Calculateur d'Amortissement

FAQ

Qu'est-ce que l'amortissement ?

L'amortissement est une technique comptable qui répartit le coût d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation prévue. Selon le Plan Comptable Général (PCG), il constate la dépréciation irréversible d'un actif due à l'usure, à l'obsolescence ou au temps. Les dotations aux amortissements réduisent le bénéfice imposable à l'impôt sur les sociétés (IS) ou à l'IR pour les indépendants, ce qui en fait un levier fiscal important pour les entreprises.

Qu'est-ce que l'amortissement linéaire ?

L'amortissement linéaire (ou constant) déduit le même montant chaque exercice. La formule est : Dotation annuelle = (Coût d'acquisition − Valeur résiduelle) ÷ Durée d'utilisation. Le taux est simplement 100 % ÷ Durée. C'est la méthode de droit commun en France, applicable à tous les biens sauf dérogation. Elle est simple à appliquer et permet une planification comptable aisée.

Qu'est-ce que l'amortissement dégressif ?

L'amortissement dégressif fiscal (prévu par l'article 39 A du CGI) applique un taux majoré à la valeur nette comptable (VNC) chaque année, générant des dotations plus importantes en début de vie. Le taux dégressif = taux linéaire × coefficient légal. Les coefficients sont : 1,25 pour les biens d'une durée de 3 ou 4 ans ; 1,75 pour 5 ou 6 ans ; 2,25 pour 7 ans et plus. Lorsque le taux linéaire résiduel dépasse le taux dégressif, on bascule sur le linéaire pour amortir complètement le bien.

Quelle durée d'amortissement choisir ?

Les durées fiscalement admises en France sont : matériel informatique 3 ans, logiciels 1 à 3 ans, véhicules de tourisme 5 ans, matériel industriel 5 à 10 ans, mobilier de bureau 10 ans, agencements 10 à 20 ans, constructions 20 à 50 ans. Ces durées sont indicatives ; l'entreprise peut s'en écarter si elle justifie une durée d'utilisation réelle différente. En cas de durée atypique, une documentation est recommandée pour éviter un redressement fiscal.

Quels sont les coefficients de l'amortissement dégressif fiscal ?

En France, les coefficients légaux (art. 39 A CGI) sont : 1,25 pour une durée de 3 ou 4 ans ; 1,75 pour 5 ou 6 ans ; 2,25 pour 7 ans et plus. Exemple pour un bien sur 5 ans : taux linéaire 20 % × coefficient 1,75 = taux dégressif 35 %. La première année, la dotation est de 35 % du coût. L'année suivante, 35 % de la VNC, et ainsi de suite jusqu'au basculement en linéaire.

Qu'est-ce que l'amortissement exceptionnel ?

Certains investissements bénéficient d'un régime d'amortissement exceptionnel permettant une déduction accélérée, voire immédiate. C'est le cas notamment des robots industriels et des équipements de fabrication additive (amortissement sur 12 mois), des matériels et logiciels permettant la numérisation, et de certains équipements en faveur de la transition énergétique. Les PME peuvent aussi bénéficier d'un amortissement accéléré sur certains biens d'occasion. Ce régime est strictement encadré par le CGI.

Quels actifs peuvent être amortis ?

Sont amortissables les immobilisations corporelles (matériel, outillage, véhicules, bâtiments, agencements) et certaines immobilisations incorporelles (logiciels acquis, brevets, licences). En revanche, le terrain ne s'amortit pas car il n'a pas de durée de vie limitée. Les stocks, créances et titres financiers ne sont pas amortis mais peuvent faire l'objet de dépréciations en cas de perte de valeur. Les frais de premier établissement font l'objet d'un traitement particulier.

Comment estimer la valeur résiduelle ?

La valeur résiduelle est la valeur vénale estimée du bien en fin d'utilisation, nette des frais de cession prévisibles. Pour le matériel informatique et bureautique, elle est généralement nulle en raison de l'obsolescence rapide. Pour les véhicules, comptez 10 à 20 % du prix d'achat. Pour les bâtiments industriels, elle peut être significative. La valeur résiduelle réduit la base amortissable : seul le montant (Coût − Valeur résiduelle) est amorti sur la durée d'utilisation.

Qu'est-ce que l'amortissement par composants ?

Pour les immobilisations complexes, notamment les immeubles, le PCG impose depuis 2005 l'amortissement par composants. Chaque partie significative ayant une durée d'utilité différente est identifiée et amortie séparément. Pour un immeuble : structure (50 ans), toiture (20 ans), installations techniques (10-15 ans), agencements intérieurs (10 ans). Cette méthode reflète mieux la réalité économique mais nécessite une décomposition à l'entrée au bilan.

Quelle est la différence entre amortissement comptable et fiscal ?

L'amortissement comptable (PCG) reflète la dépréciation économique réelle de l'actif sur sa durée d'utilité propre à l'entreprise. L'amortissement fiscal suit les durées et méthodes autorisées par le CGI, qui peuvent différer de la réalité économique. Lorsque l'amortissement fiscal dépasse l'amortissement comptable, l'excédent est constaté en amortissement dérogatoire (passif du bilan). Ces écarts créent des différences temporaires traitées en impôts différés dans les comptes consolidés (normes IFRS).

Qu'est-ce que la dépréciation par rapport à l'amortissement ?

L'amortissement est systématique dès l'acquisition : il est prévu, planifié et irréversible. La dépréciation, elle, est constatée lorsqu'un événement imprévu entraîne une perte de valeur (sinistre, obsolescence soudaine, baisse du marché) : elle est réversible si la valeur se redresse lors d'exercices ultérieurs. Ces deux notions sont clairement distinctes en droit comptable français (PCG) et dans les normes IFRS (IAS 36 pour les dépréciations).

Peut-on amortir un bien pris en crédit-bail ?

En droit comptable français (PCG), le bien pris en crédit-bail (leasing) n'est pas inscrit au bilan du preneur ; seules les loyers (redevances) sont déduites en charges. Le preneur ne pratique donc pas d'amortissement. En revanche, sous les normes IFRS (IFRS 16), le preneur doit comptabiliser un droit d'utilisation à l'actif et l'amortir sur la durée du contrat ou la durée d'utilité si inférieure. Cette différence peut avoir un impact significatif sur les ratios financiers.

Comment fonctionne l'amortissement en cas d'acquisition en cours d'année ?

L'amortissement est calculé prorata temporis à partir de la date de mise en service effective du bien. Si un bien est mis en service le 1er octobre, la première dotation représente 3/12 de l'annuité complète. Le plan d'amortissement est établi dès l'origine pour toute la durée de vie et doit être annexé aux comptes annuels. En cas de cession en cours d'exercice, la dotation est également calculée prorata temporis jusqu'à la date de sortie du bilan.

Qu'est-ce que la VNC (Valeur Nette Comptable) ?

La Valeur Nette Comptable est la valeur résiduelle d'une immobilisation au bilan : VNC = Coût d'acquisition − Cumul des amortissements. Elle représente la fraction du coût non encore amorti. En cas de cession d'un bien, le résultat de cession = Prix de vente − VNC. Si le prix de vente est supérieur à la VNC, c'est une plus-value de cession imposable. Si inférieur, c'est une moins-value déductible du résultat fiscal.

Quelles sont les durées d'amortissement les plus courantes en France ?

Les durées fiscalement admises les plus fréquentes sont : matériel informatique et périphériques 3 ans, logiciels acquis 1 à 3 ans, véhicules de tourisme 5 ans (avec plafond de déductibilité), matériel et outillage industriel 5 à 10 ans, mobilier de bureau 10 ans, agencements et installations 10 à 20 ans, constructions industrielles 20 ans, immeubles commerciaux 25 à 33 ans, immeubles d'habitation 40 à 50 ans. Ces durées peuvent être ajustées si l'entreprise justifie d'une utilisation différente.

Comment calculer l'amortissement d'un véhicule de tourisme ?

L'amortissement d'un véhicule de tourisme se calcule en linéaire sur 4 à 5 ans, mais un plafond de déductibilité fiscale s'applique : 30 000 € pour les véhicules électriques (émissions < 20 g/km), 20 300 € pour les hybrides rechargeables (20-50 g/km), 18 300 € pour les thermiques à faibles émissions (50-130 g/km), et 9 900 € pour les véhicules émettant plus de 130 g/km. L'amortissement excédant le plafond doit être réintégré extracomptablement dans le résultat fiscal. Un véhicule utilitaire (type camionnette) n'est pas soumis à ce plafond.

Qu'est-ce que le suramortissement et quels actifs y sont éligibles ?

Le suramortissement (art. 39 decies du CGI) est une déduction fiscale supplémentaire de 40 % de la valeur d'origine de certains actifs, étalée sur leur durée d'amortissement. Il s'applique notamment aux véhicules lourds ≥ 3,5 t fonctionnant au GNV, GNL, hydrogène ou électrique, ainsi qu'aux équipements industriels de robotique et fabrication additive. Pour un camion électrique à 120 000 €, le suramortissement représente 48 000 € de déductions supplémentaires sur la durée d'utilisation, en plus de l'amortissement normal.

Quel est le plafond de déductibilité pour les voitures de société en 2026 ?

En 2026, les plafonds de déductibilité des amortissements de véhicules de tourisme (article 39.4 du CGI) sont : 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km de CO2 (électriques et certains hybrides), 20 300 € pour 20 à 50 g/km, 18 300 € pour 50 à 130 g/km, et 9 900 € pour plus de 130 g/km. La fraction du prix d'acquisition excédant le plafond n'est pas déductible du résultat fiscal. Par exemple, pour une berline thermique à 35 000 € (90 g/km), seuls 18 300 € sont pris en compte pour le calcul de l'amortissement déductible.

Comment amortir un véhicule d'occasion ou un véhicule acheté en cours d'année ?

Un véhicule d'occasion s'amortit sur la durée résiduelle estimée, pas nécessairement sur 5 ans. Un véhicule de 3 ans pourrait être amorti sur 2 à 3 ans restants. L'amortissement comptable débute à la date de mise en service effective, calculé prorata temporis. Exemple : achat d'une occasion à 15 000 € le 1er juillet, durée résiduelle 3 ans → amortissement la première année = (15 000 ÷ 3) × (6/12) = 2 500 €. Le plafond de déductibilité s'applique aussi aux occasions.

Quelle est la différence entre la TVS et l'amortissement des véhicules ?

La TVS (taxe annuelle sur les émissions de CO2 et taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques, ex-TVTS) est une taxe annuelle sur les véhicules de tourisme de société, calculée selon les émissions de CO2 et le type de motorisation. Elle n'a aucun lien avec l'amortissement, qui est une charge comptable répartie sur la durée d'utilisation du bien. Les véhicules 100 % électriques sont exonérés de la composante CO2 de la TVS. La TVS et les amortissements sont deux charges distinctes qui impactent le résultat fiscal de manière différente.